vat是什么意思——增值税

    
发布于:2015-09-01    分类:税费      标签:     浏览: 1,122 次

什么叫增值税增值税

value added tax(VAT)是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。从计税原理上说,增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

增值税

一般你的进货价是含税的,表明你负担了上一个流通环节中的税款,而这笔税款本来已经由厂家上交税务部门,所以可以用来抵扣你的销项,抵扣之后的余额就是你的应纳税款了。所谓的抵扣就是进项税和销项税的差额。进项增值税发票上面的税额是可以全部从税务局拿回来的,但是销项增值税发票上面的税额要上交税务局,所以你实际要承担的税负就销项税减进项税的差额。如果买进来不卖出去了,实际上你是不需要交增值税的,因为这个税款本来就是你自己要交的,因为增值是在你的手上增值的。举个例子吧,你买进来的价格是100(不含税),买出去的价格是300(同样不含税),在这笔交易中,该货物增值200,你就要为这增值的200交增值税200*0.17=34。

增值税的纳税人

增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人。

增值税征收范围

增值税的征收范围增值税征收范围包括:1、销售或者进口的货物。货物是指有形动产,包括电力、热力、气体和自来水。2、提供加工、修理修配劳务。

增值税的税率

增值税的税率增值税税率分为:基本税率17%、低税率13%、征收率和零税率。

增值税一般纳税人适用基本税率、低税率。小规模纳税人适用征收率,一般纳税人销售旧货等也适用征收率。

1. 基本税率:对于增值税一般纳税人从事应税行为,除下述低税、免税等以外,一律适用17%的基本税率,对于烟、酒、奢侈品等特殊货物另通过加征消费税来进行税收负担的调节。

2. 低税率:为减轻某些行业的税收负担,除基本税率以外,另规定了一档13%的低税率,适用低税率的货物有:农业产品;暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤制品;图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零部件)农膜;以及国务院规定的其他货物。增值税一般纳税人销售或者进口上述货物,按13%的低税率计征增值税。

3. 征收率:小规模纳税人适用征收率,从2009年1月1日起,小规模纳税人无论工业还是商业,税率均调整为3%。

计税依据

增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额,进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

应纳税额计算公式

增值税应纳税额的计算

1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。

2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷(1+征收率)×征收率

3、进口货物的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×税率

增值税转型

所谓增值税转型,就是将中国现行的生产型增值税转为消费型增值税。

在现行的生产型增值税税制下,企业所购买的固定资产所包含的增值税税金,不允许税前扣除;而如果实行消费型增值税,则意味着这部分税金可以在税前抵扣。

世界上采用增值税税制的绝大多数市场经济国家,实行的都是消费型增值税。因为它有利于企业进行设备更新改造,因而颇受企业的欢迎。

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